Was ist die Wegzugsbesteuerung in Österreich?

Die Wegzugsbesteuerung nach § 27 Abs 6 EStG behandelt den Wegzug einer natürlichen Person so, als hätte sie ihr steuerhängiges Kapitalvermögen im Zeitpunkt des Wegzugs verkauft. Besteuert wird die Differenz zwischen Anschaffungskosten und gemeinem Wert am Wegzugstag, in der Regel mit dem Sondersteuersatz von 27,5 %. Ein tatsächlicher Verkauf findet nicht statt. Die Steuer entsteht trotzdem.

Kann ich die Wegzugsteuer bei einem Umzug nach Dubai stunden?

Eine Nichtfestsetzung wie beim Wegzug in einen EU- oder EWR-Staat gibt es beim Wegzug in einen Drittstaat nicht, und die VAE sind ein Drittstaat. Möglich ist eine Entrichtung in fünf gleichen Jahresraten nach § 27 Abs 6 Z 1 lit b EStG. Die Steuer ist damit nicht vermieden, sondern über fünf Jahre gestreckt.

Was hat sich zum 1. Juli 2026 geändert?

Das Budgetbegleitgesetz 2026 hat neue Melde- und Nachweispflichten eingeführt. Für Ratenzahlungen, die nach dem 30. Juni 2026 bewilligt wurden und einen Veräußerungsgewinn über 100.000 Euro betreffen, ist jährlich nachzuweisen, dass die Anteile nicht veräußert wurden und kein anderer auslösender Umstand eingetreten ist. Bleibt der Nachweis aus, gilt das als auslösendes Ereignis und die gestundete Steuer wird sofort fällig. Für Altfälle vor dem 1. Juli 2026 gilt eine einmalige Übergangsmeldung bis zum 31. Dezember 2026.

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Österreich und den VAE?

Ja. Österreich unterhält seit 2003 ein Abkommen mit den Vereinigten Arabischen Emiraten; anders als Deutschland hat Österreich es nicht auslaufen lassen. Eine verhandelte Änderung sieht den Wechsel von der Befreiungs- zur Anrechnungsmethode sowie ein Quellenbesteuerungsrecht von 10 % auf Dividenden vor. Der Zeitpunkt des Inkrafttretens ist derzeit offen: für Planungen, die auf der Befreiungsmethode aufbauen, ist das ein wesentliches Risiko.

Wissen

Wegzugsbesteuerung Österreich 2026: Was der Umzug nach Dubai auslöst

Wer als Österreicher Anteile an Kapitalgesellschaften hält und den Wohnsitz in die VAE verlegt, löst nach § 27 Abs 6 EStG eine fiktive Veräußerung aus: Die stillen Reserven werden mit 27,5 % besteuert. Beim Wegzug in einen Drittstaat wie die VAE gibt es keine Nichtfestsetzung, sondern höchstens Raten, und seit 1. Juli 2026 zusätzliche jährliche Nachweispflichten.

Stand: 27. Juli 2026

Was der Wegzug steuerlich auslöst

Die österreichische Wegzugsbesteuerung nach § 27 Abs 6 EStG fingiert einen Verkauf: Verlegt eine natürliche Person ihren Wohnsitz ins Ausland, gilt steuerhängiges Kapitalvermögen im Privatvermögen (GmbH-Anteile, Aktien, Fondsanteile) im Wegzugszeitpunkt als veräußert. Besteuert wird die Differenz zwischen Anschaffungskosten und gemeinem Wert am Wegzugstag, in der Regel mit dem Sondersteuersatz von 27,5 %.

Entscheidend ist die wirtschaftliche Konsequenz: Es fließt kein Geld. Wer eine operative GmbH mit hohem inneren Wert hält, zahlt Steuer auf einen Gewinn, den er nie realisiert hat. Die Liquidität dafür muss aus anderen Quellen kommen: ein Punkt, der in der Planung regelmäßig zu spät auffällt.

Die VAE sind ein Drittstaat, und das ändert alles

Beim Wegzug in einen EU- oder EWR-Staat kann die Nichtfestsetzung beantragt werden: Die Steuer wird berechnet, aber erst bei tatsächlicher Veräußerung fällig. Diese Möglichkeit steht beim Wegzug in einen Drittstaat nicht offen, und die Vereinigten Arabischen Emirate sind ein Drittstaat.

Was bleibt, ist die Entrichtung in fünf gleichen Jahresraten nach § 27 Abs 6 Z 1 lit b EStG. Die Steuerschuld entsteht also in voller Höhe im Jahr des Wegzugs und wird lediglich über fünf Jahre gestreckt. Wer die Anteile zwischenzeitlich verkauft oder in einen anderen Staat weiterzieht, muss mit vorzeitiger Fälligkeit der offenen Raten rechnen.

Neu seit 1. Juli 2026: jährliche Nachweispflicht

Mit dem Budgetbegleitgesetz 2026 hat der österreichische Gesetzgeber die Regeln verschärft. Für Ratenzahlungen, die nach dem 30. Juni 2026 bewilligt wurden und einen Veräußerungsgewinn von mehr als 100.000 Euro betreffen, besteht eine jährlich wiederkehrende Nachweispflicht: Die betroffene Person muss belegen, dass die Anteile weiterhin gehalten werden und kein auslösendes Ereignis eingetreten ist.

Frist 31. Dezember 2026 für Altfälle

Für Ratenzahlungen und Nichtfestsetzungen, die vor dem 1. Juli 2026 bewilligt wurden, gilt eine einmalige Übergangsregelung: Die betroffenen Altfälle sind zu identifizieren und bis zum 31. Dezember 2026 zu melden. Wer bereits vor Jahren aus Österreich weggezogen ist und bei dem noch eine Wegzugsteuer offen ist, ist davon betroffen, auch wenn seither nichts passiert ist.

Die Sanktion ist scharf: Bleibt der Nachweis aus oder kommt er zu spät, gilt das Versäumnis selbst als auslösendes Ereignis. Die gestundete Steuer wird dann in voller Höhe sofort fällig, ohne dass ein Anteil verkauft wurde.

Das Abkommen mit den VAE, und warum es sich ändern könnte

Anders als Deutschland, das sein Abkommen mit den VAE Ende 2021 auslaufen ließ, unterhält Österreich seit 2003 ein aktives Doppelbesteuerungsabkommen mit den Vereinigten Arabischen Emiraten. Für österreichische Gründer ist die Ausgangslage damit deutlich besser als für deutsche.

Diese Ausgangslage ist allerdings in Bewegung. Österreich hat mit den VAE eine Abänderung des Abkommens verhandelt. Wesentlichster Punkt: der Wechsel von der Befreiungs- zur Anrechnungsmethode für in Österreich ansässige Steuerpflichtige, dazu ein Quellenbesteuerungsrecht von 10 % auf Dividenden. Der Zeitpunkt des Inkrafttretens ist offen. Wer eine Struktur auf der Befreiungsmethode aufbaut, sollte wissen, dass diese Grundlage zur Disposition steht.

Warum die Reihenfolge über die Steuerlast entscheidet

Die Wegzugsteuer bemisst sich am gemeinen Wert der Anteile am Tag des Wegzugs. Daraus folgt eine praktische Konsequenz, die oft übersehen wird: Der Zeitpunkt des Wegzugs im Verhältnis zum Aufbau der Anteilswerte bestimmt die Bemessungsgrundlage. Ein Wegzug vor einem erwarteten Wertsprung führt zu einer anderen Rechnung als einer danach.

Ebenso relevant ist die Frage, ob eine österreichische Gesellschaft überhaupt bestehen bleiben soll und in welchem Verhältnis sie zur neuen VAE-Struktur steht. Diese Entscheidungen sind steuerlich verzahnt und lassen sich nachträglich kaum korrigieren. Firstgate begleitet den VAE-Teil und stimmt ihn mit Ihrer österreichischen Steuerberatung ab: beides gehört an denselben Tisch, bevor der Wohnsitz wechselt.

Stand und Einordnung

Dieser Beitrag gibt den Stand vom Juli 2026 wieder und ersetzt keine auf Ihren Fall bezogene Prüfung. Die Wegzugsbesteuerung ist österreichisches Recht und gehört in die Hände Ihrer österreichischen Steuerberatung; Firstgate verantwortet die VAE-Seite (Struktur, Lizenz, Substanz und laufende Compliance) und arbeitet dieser Prüfung zu.

Häufige Fragen

Was ist die Wegzugsbesteuerung in Österreich?: Die Wegzugsbesteuerung nach § 27 Abs 6 EStG behandelt den Wegzug einer natürlichen Person so, als hätte sie ihr steuerhängiges Kapitalvermögen im Zeitpunkt des Wegzugs verkauft. Besteuert wird die Differenz zwischen Anschaffungskosten und gemeinem Wert am Wegzugstag, in der Regel mit dem Sondersteuersatz von 27,5 %. Ein tatsächlicher Verkauf findet nicht statt. Die Steuer entsteht trotzdem.
Kann ich die Wegzugsteuer bei einem Umzug nach Dubai stunden?: Eine Nichtfestsetzung wie beim Wegzug in einen EU- oder EWR-Staat gibt es beim Wegzug in einen Drittstaat nicht, und die VAE sind ein Drittstaat. Möglich ist eine Entrichtung in fünf gleichen Jahresraten nach § 27 Abs 6 Z 1 lit b EStG. Die Steuer ist damit nicht vermieden, sondern über fünf Jahre gestreckt.
Was hat sich zum 1. Juli 2026 geändert?: Das Budgetbegleitgesetz 2026 hat neue Melde- und Nachweispflichten eingeführt. Für Ratenzahlungen, die nach dem 30. Juni 2026 bewilligt wurden und einen Veräußerungsgewinn über 100.000 Euro betreffen, ist jährlich nachzuweisen, dass die Anteile nicht veräußert wurden und kein anderer auslösender Umstand eingetreten ist. Bleibt der Nachweis aus, gilt das als auslösendes Ereignis und die gestundete Steuer wird sofort fällig. Für Altfälle vor dem 1. Juli 2026 gilt eine einmalige Übergangsmeldung bis zum 31. Dezember 2026.
Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Österreich und den VAE?: Ja. Österreich unterhält seit 2003 ein Abkommen mit den Vereinigten Arabischen Emiraten; anders als Deutschland hat Österreich es nicht auslaufen lassen. Eine verhandelte Änderung sieht den Wechsel von der Befreiungs- zur Anrechnungsmethode sowie ein Quellenbesteuerungsrecht von 10 % auf Dividenden vor. Der Zeitpunkt des Inkrafttretens ist derzeit offen: für Planungen, die auf der Befreiungsmethode aufbauen, ist das ein wesentliches Risiko.

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