Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und den VAE?

Ja. Das Abkommen besteht seit 2012 und folgt dem OECD-Musterabkommen. Anders als Deutschland, das sein Abkommen mit den VAE Ende 2021 auslaufen liess, ist das schweizerische Abkommen in Kraft. Es regelt unter anderem, in welchem der beiden Staaten eine Person als ansässig gilt, wenn beide einen Anspruch erheben.

Kennt die Schweiz eine Wegzugsbesteuerung wie Deutschland oder Österreich?

Nein, keine vergleichbare. Private Kapitalgewinne sind in der Schweiz grundsätzlich steuerfrei, weshalb es keine dem deutschen § 6 AStG oder dem österreichischen § 27 Abs 6 EStG entsprechende Wegzugssteuer auf Beteiligungen gibt. Das ist der wesentliche Vorteil der schweizerischen Ausgangslage. Andere Punkte (indirekte Teilliquidation, Transponierung, Vorsorgegelder) sind trotzdem im Einzelfall zu prüfen.

Was passiert mit Pensionskasse und Säule 3a beim Wegzug nach Dubai?

Bei einem Wegzug aus der Schweiz kann Guthaben der Säule 3a in bar bezogen werden; ob eine Freizügigkeitsleistung der Pensionskasse vollständig ausbezahlt werden kann, hängt von der Art des Wegzugs und der Vorsorgeart ab. Nach der Abmeldung wird die Auszahlung am Sitz der Vorsorgeeinrichtung an der Quelle besteuert. Ob und wie diese Quellensteuer zurückgefordert werden kann, richtet sich nach dem Abkommen und setzt in der Regel eine Ansässigkeitsbescheinigung des neuen Wohnsitzstaates voraus. Für die VAE ist das im Einzelfall zu klären.

Was zählt für die Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes?

Die Abmeldung bei der Gemeinde allein genügt nicht. Massgeblich sind die tatsächlichen Verhältnisse: wo sich die Familie aufhält, wo gewohnt und gearbeitet wird, wo der Mittelpunkt der Lebensinteressen liegt. Erheben beide Staaten Anspruch, entscheidet die Tie-Breaker-Regel des Abkommens in dieser Reihenfolge über ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlichen Aufenthalt und Staatsangehörigkeit.

Wissen

Schweiz und VAE 2026: Wegzug, Abkommen und Vorsorgegelder im Überblick

Die Schweiz unterhält seit 2012 ein aktives Doppelbesteuerungsabkommen mit den Vereinigten Arabischen Emiraten und kennt keine Wegzugsbesteuerung auf private Kapitalgewinne. Die Ausgangslage für Schweizer Gründer ist damit günstiger als für deutsche. Die kritischen Punkte liegen woanders: bei der tatsächlichen Wohnsitzverlegung und bei den Vorsorgegeldern.

Stand: 27. Juli 2026

Das Abkommen: seit 2012 in Kraft

Die Schweiz und die Vereinigten Arabischen Emirate unterhalten seit 2012 ein Doppelbesteuerungsabkommen nach dem Muster der OECD. Für Schweizer Gründer ist das der zentrale Unterschied zur deutschen Ausgangslage: Deutschland liess sein Abkommen mit den VAE Ende 2021 auslaufen und behandelt die Emirate seither ohne Abkommensschutz. Schweizer Steuerpflichtige haben diesen Schutz.

Praktisch bedeutet das zweierlei. Erstens regelt das Abkommen die Ansässigkeit, wenn beide Staaten eine Person für sich beanspruchen. Zweitens vermeidet die Schweiz die Doppelbesteuerung nach Artikel 22 grundsätzlich über die Befreiungsmethode, mit Progressionsvorbehalt: Freigestellte Einkünfte dürfen bei der Ermittlung des anwendbaren Steuersatzes berücksichtigt werden.

Keine Wegzugsbesteuerung auf Beteiligungen

Der grösste Unterschied zu Deutschland und Österreich: Die Schweiz kennt keine Wegzugssteuer auf Anteile an Kapitalgesellschaften. Private Kapitalgewinne sind in der Schweiz grundsätzlich steuerfrei, weshalb es kein Gegenstück zu § 6 AStG (Deutschland) oder § 27 Abs 6 EStG (Österreich) gibt. Wer eine werthaltige Beteiligung hält, löst beim Wegzug keine fiktive Veräusserung aus.

Trotzdem prüfenswert

Steuerfrei heisst nicht sorgenfrei. Bei einer Beteiligung im Privatvermögen können Konstellationen wie die indirekte Teilliquidation oder die Transponierung einen steuerbaren Vermögensertrag auslösen, unabhängig vom Wegzug. Wer seine Schweizer Gesellschaft im Zuge des Umzugs umstrukturiert oder verkauft, sollte das vorher mit einer Schweizer Steuerberatung durchrechnen.

Die Wohnsitzverlegung: Abmeldung ist nur der Anfang

Die Abmeldung bei der Wohngemeinde ist ein formaler Akt, kein steuerlicher Beweis. Massgeblich sind die tatsächlichen Verhältnisse: wo die Familie lebt, wo tatsächlich gewohnt und gearbeitet wird, wo Verträge, Fahrzeuge und Versicherungen laufen. Wer sich abmeldet, aber Wohnung, Familie und Mandate in der Schweiz behält, riskiert, weiterhin als dort ansässig behandelt zu werden.

Erheben beide Staaten Anspruch, greift die Tie-Breaker-Regel des Abkommens. Geprüft wird in dieser Reihenfolge: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Eine echte Wohnung in Dubai, ein dortiger Lebensmittelpunkt und nachweisbare Aufenthaltszeiten sind deshalb keine Formalie, sondern der Kern der Sache.

Pensionskasse und Säule 3a: der teuerste Einzelposten

Beim endgültigen Verlassen der Schweiz kann Guthaben der Säule 3a in bar bezogen werden. Ob eine Freizügigkeitsleistung der Pensionskasse vollständig ausbezahlt werden kann, hängt von der Art des Wegzugs und davon ab, ob obligatorische oder überobligatorische Teile betroffen sind.

Steuerlich gilt: Nach der Abmeldung besteht für Vorsorgeleistungen eine beschränkte Steuerpflicht aufgrund wirtschaftlicher Zugehörigkeit. Die Auszahlung wird am Sitz der Vorsorgeeinrichtung an der Quelle besteuert, und die Kantone unterscheiden sich dabei erheblich. Ob die Quellensteuer anschliessend zurückgefordert werden kann, richtet sich nach dem Abkommen und setzt in der Regel eine Ansässigkeitsbescheinigung des neuen Wohnsitzstaates voraus. Für die VAE ist das im Einzelfall vor der Auszahlung zu klären, nicht danach.

Die Reihenfolge, die sich bewährt hat

Zuerst rechnen, dann melden: Vorsorgeguthaben, Beteiligungen und laufende Mandate mit einer Schweizer Steuerberatung durchgehen, bevor ein Datum feststeht.
VAE-Struktur aufsetzen: Gesellschaft, Lizenz, Bankkonto und Visum, damit der neue Wohnsitz überhaupt belegbar ist.
Lebensmittelpunkt tatsächlich verlegen: Wohnung, Aufenthaltszeiten, Verträge, Versicherungen. Belege sammeln, nicht rekonstruieren.
Erst dann Vorsorgegelder beziehen, wenn Ansässigkeit und Quellensteuerfrage geklärt sind.

Stand und Einordnung

Dieser Beitrag gibt den Stand vom Juli 2026 wieder und ersetzt keine auf Ihren Fall bezogene Prüfung. Schweizer Steuerrecht und die Behandlung von Vorsorgegeldern gehören in die Hände Ihrer Schweizer Steuerberatung; Firstgate verantwortet die VAE-Seite (Gesellschaft, Lizenz, Substanz, Visum und laufende Compliance) und liefert die Nachweise, die für die Ansässigkeitsfrage gebraucht werden.

Häufige Fragen

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und den VAE?: Ja. Das Abkommen besteht seit 2012 und folgt dem OECD-Musterabkommen. Anders als Deutschland, das sein Abkommen mit den VAE Ende 2021 auslaufen liess, ist das schweizerische Abkommen in Kraft. Es regelt unter anderem, in welchem der beiden Staaten eine Person als ansässig gilt, wenn beide einen Anspruch erheben.
Kennt die Schweiz eine Wegzugsbesteuerung wie Deutschland oder Österreich?: Nein, keine vergleichbare. Private Kapitalgewinne sind in der Schweiz grundsätzlich steuerfrei, weshalb es keine dem deutschen § 6 AStG oder dem österreichischen § 27 Abs 6 EStG entsprechende Wegzugssteuer auf Beteiligungen gibt. Das ist der wesentliche Vorteil der schweizerischen Ausgangslage. Andere Punkte (indirekte Teilliquidation, Transponierung, Vorsorgegelder) sind trotzdem im Einzelfall zu prüfen.
Was passiert mit Pensionskasse und Säule 3a beim Wegzug nach Dubai?: Bei einem Wegzug aus der Schweiz kann Guthaben der Säule 3a in bar bezogen werden; ob eine Freizügigkeitsleistung der Pensionskasse vollständig ausbezahlt werden kann, hängt von der Art des Wegzugs und der Vorsorgeart ab. Nach der Abmeldung wird die Auszahlung am Sitz der Vorsorgeeinrichtung an der Quelle besteuert. Ob und wie diese Quellensteuer zurückgefordert werden kann, richtet sich nach dem Abkommen und setzt in der Regel eine Ansässigkeitsbescheinigung des neuen Wohnsitzstaates voraus. Für die VAE ist das im Einzelfall zu klären.
Was zählt für die Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes?: Die Abmeldung bei der Gemeinde allein genügt nicht. Massgeblich sind die tatsächlichen Verhältnisse: wo sich die Familie aufhält, wo gewohnt und gearbeitet wird, wo der Mittelpunkt der Lebensinteressen liegt. Erheben beide Staaten Anspruch, entscheidet die Tie-Breaker-Regel des Abkommens in dieser Reihenfolge über ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlichen Aufenthalt und Staatsangehörigkeit.

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