UAE Corporate Tax 2026: Was die 9 % für deutsche Gründer bedeuten

Was ist die UAE Corporate Tax?

Die UAE Corporate Tax ist eine Bundes-Körperschaftsteuer auf Unternehmensgewinne, eingeführt durch das Federal Decree-Law No. 47 of 2022 und anwendbar auf Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen. Der Satz beträgt 0 % auf steuerpflichtige Gewinne bis AED 375.000 und 9 % auf jeden Euro darüber, das entspricht rund 90.000 Euro Freibetrag. Bemessungsgrundlage ist der handelsrechtliche Gewinn, angepasst um die im Gesetz vorgesehenen Korrekturen, nicht der Umsatz.

Betroffen sind alle in den VAE ansässigen Gesellschaften, ausdrücklich einschließlich der Free-Zone-Gesellschaften. Nicht betroffen sind Gehälter, private Kapitalerträge und private Immobilienerträge natürlicher Personen: Eine Einkommensteuer erheben die Vereinigten Arabischen Emirate weiterhin nicht. Genau diese Unterscheidung geht in der Werbung vieler Anbieter unter.

Wer zahlt trotzdem 0 %: die Qualifying Free Zone Person

Eine Qualifying Free Zone Person (QFZP) ist eine in einer VAE-Freihandelszone ansässige Gesellschaft, deren qualifiziertes Einkommen mit 0 % besteuert wird. Der Status ist keine Eigenschaft der Freihandelszone, sondern ein Zustand, den die Gesellschaft in jeder einzelnen Steuerperiode neu erfüllen muss. Fünf Bedingungen gelten dabei kumulativ: eine verfehlte genügt, um den Status zu verlieren:

1. Ausreichende Substanz in der Freihandelszone: eigene Räumlichkeiten, Personal und Betriebsausgaben, die zu den ausgeübten Kernfunktionen passen. Eine reine Briefkastenadresse genügt nicht.
2. Qualifiziertes Einkommen im Sinne der Ministerialbeschlüsse, vereinfacht: Umsätze mit anderen Freihandelszonen-Gesellschaften und mit Kunden außerhalb der VAE.
3. De-minimis-Grenze für nicht qualifiziertes Einkommen eingehalten (nächster Abschnitt).
4. Keine Option zur regulären Besteuerung ausgeübt: der Verzicht auf den QFZP-Status ist freiwillig möglich und bindet mehrere Jahre.
5. Fremdvergleichsgrundsatz und Dokumentation: Verrechnungspreise gegenüber verbundenen Unternehmen marktüblich, geprüfte Jahresabschlüsse vorhanden.

Die De-minimis-Grenze: wie viel Nicht-Qualifiziertes ist erlaubt?

Die De-minimis-Regel erlaubt einer Free-Zone-Gesellschaft einen kleinen Anteil nicht qualifizierten Umsatzes, ohne den 0-%-Status zu verlieren. Maßgeblich ist der niedrigere der beiden Werte: 5 % des Gesamtumsatzes oder AED 5.000.000. Für eine Gesellschaft mit AED 2.000.000 Jahresumsatz bedeutet das eine Toleranz von AED 100.000, nicht von fünf Millionen.

Praktisch relevant wird die Grenze meist unbeabsichtigt: Ein einzelnes Beratungsprojekt für einen Kunden auf dem VAE-Festland kann den Anteil kippen. Deshalb gehört die Frage, wer künftig die Rechnungen erhält, in die Strukturplanung vor die Gründung, nicht in die Buchhaltung des zweiten Geschäftsjahres.

Small Business Relief, und warum es ausläuft

Das Small Business Relief ist eine Wahlmöglichkeit für kleine VAE-Gesellschaften: Liegt der Umsatz in der laufenden und in allen vorangegangenen Steuerperioden bei höchstens AED 3.000.000, kann die Gesellschaft so behandelt werden, als hätte sie kein steuerpflichtiges Einkommen erzielt. Die Erklärungspflicht bleibt, die Steuerlast entfällt.

Die Erleichterung ist befristet: Nach dem derzeitigen Stand gilt sie für Steuerperioden, die bis zum 31. Dezember 2026 enden. Für Gründungen, die 2026 stattfinden, ist das relevant: die erste Steuerperiode fällt möglicherweise noch darunter, die zweite nicht mehr. Wer das Relief nutzt, verzichtet für dieselbe Periode auf den QFZP-Status; beides zugleich geht nicht.

Registrierung und Fristen bei der Federal Tax Authority

Jede in den VAE ansässige Gesellschaft muss sich zur Corporate Tax registrieren, auch dann, wenn am Ende 0 % herauskommen. Die Steuererklärung ist neun Monate nach Ende der Steuerperiode über das EmaraTax-Portal der Federal Tax Authority einzureichen; mit derselben Frist ist die Steuer zu zahlen. Für ein Geschäftsjahr, das am 31. Dezember 2025 endet, ist der Stichtag der 30. September 2026.

Versäumte Registrierungen und verspätete Erklärungen sind der häufigste Grund für Strafzahlungen bei DACH-geführten VAE-Gesellschaften. Der Grund ist selten böser Wille, sondern die Annahme, ohne Steuerlast gebe es auch keine Pflichten. Die Federal Tax Authority sieht das anders.

Nicht verwechseln: Corporate Tax und VAT sind zwei Dinge

Die Mehrwertsteuer (VAT) der VAE beträgt 5 % und existiert seit 2018, unabhängig von der Corporate Tax. Registrierungspflicht besteht ab AED 375.000 steuerbaren Umsätzen in zwölf Monaten, freiwillig ab AED 187.500. Dass die Schwelle zufällig genauso hoch ist wie der Corporate-Tax-Freibetrag, führt regelmäßig zu Verwechslungen.

Wichtig für Free-Zone-Gesellschaften: Eine Free-Zone-Lizenz befreit nicht von der VAT. Für Dienstleistungen gelten dieselben Schwellen wie auf dem Festland. Sonderregeln gibt es allein für die Bewegung von Waren in und zwischen sogenannten Designated Zones, nicht für Beratungs-, Software- oder Marketingleistungen.

Was das für Gründer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz heißt

Die VAE-Steuerlage ist nur die eine Hälfte der Rechnung. Die andere entscheidet sich im Heimatland, und zwar am Lebensmittelpunkt, nicht an der Rechtsform der Gesellschaft. Deutschland hat das Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE zum Ende des Jahres 2021 auslaufen lassen. Wer Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland behält, bleibt dort unbeschränkt steuerpflichtig. Die Dubai-Gesellschaft ändert daran nichts, sie kann die Lage sogar verkomplizieren.

Auch nach einem sauber vollzogenen Wegzug bleiben Themen offen: die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG bei Wegzug in ein Niedrigsteuerland, die Wegzugsbesteuerung auf Anteile an Kapitalgesellschaften und in Österreich die Regelungen des § 27a EStG. Die Schweiz wiederum unterhält ein aktives Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE, was die Ausgangslage dort anders macht als in Deutschland. Diese Fragen gehören vor die Gründung, nicht danach.

Fünf verbreitete Irrtümer